计提所得税结转所得税分录怎么写

来源：正保会计网校 2025-03-13

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计提所得税的会计处理

在企业的财务报表中，所得税费用是一项重要的组成部分。

计提所得税的过程涉及到对当期应纳税所得额的计算和相应的会计分录记录。通常情况下，企业需要根据税法规定，结合自身的利润情况来确定应缴纳的所得税金额。公式为：
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某公司年度应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则其应计提的所得税费用为：
所得税费用 = 100,000 × 25% = 25,000元。
在会计分录上，借方记入“所得税费用”，贷方记入“应交税费——应交所得税”。这样的分录反映了企业在当前会计期间内所承担的税务责任。

结转所得税的会计处理

到了会计期末，企业需要将已经计提但尚未支付的所得税进行结转。这一过程确保了财务报表能够准确反映企业的财务状况和经营成果。结转时，借方记入“应交税费——应交所得税”，贷方记入“银行存款”或“现金”，以反映实际支付的情况。
例如，如果上述公司在年末实际支付了25,000元的所得税，则会计分录如下：
借：应交税费——应交所得税 25,000
贷：银行存款 25,000
这种处理方式不仅符合会计准则的要求，也有助于管理层更好地理解公司的现金流状况。正确的会计处理对于维护企业的财务健康至关重要。