土地增值税扣除额怎么算的

来源：正保会计网校 2025-03-14

普通

正保会计网校25周年庆限时活动：
#互动赢黄金 #集卡抢周边 #AI精准学限制开放
直达：【立即抢限时好礼】【参与评论盖楼！赢黄金挂件！！】
活动时间：2025年3月3日 10:00 - 3月14日 24:00

土地增值税扣除额的计算基础

在房地产开发过程中，土地增值税是根据增值额来征收的一种税种。

增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额。其中，扣除项目主要包括：
1. 取得土地使用权所支付的地价款；
2. 开发土地和新建房及配套设施的成本费用（简称房地产开发成本）；
3. 与转让房地产有关的税金；
4. 财政部规定的其他扣除项目。
具体公式为：扣除项目金额 = 地价款房地产开发成本税金其他扣除项目。

详细计算步骤及注意事项

计算土地增值税时，需注意各项目的具体核算方法。例如，地价款应包括土地出让金、拆迁补偿费等实际支出；房地产开发成本则涵盖建筑安装工程费、基础设施费等。税金部分通常包含营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
对于普通住宅，如果增值率不超过20%，可享受免税政策。增值率的计算公式为：
► 增值率 = (转让收入 - 扣除项目金额) ÷ 扣除项目金额 × 100%
正确理解并应用这些规则，有助于企业合理规划税务负担。