房屋的土地增值税税率是多少

来源：正保会计网校 2025-03-14

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房屋的土地增值税税率是多少

在讨论房屋土地增值税时，理解其计算方式至关重要。

土地增值税是针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。根据中国现行税法规定，土地增值税采用四级超率累进税率。具体来说，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
公式为：应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。

如何确定增值额与扣除项目

增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去按规定可以从收入中扣除项目的金额后的余额。扣除项目主要包括：取得土地使用权所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本、费用以及旧房及建筑物的评估价格等。
例如，某企业转让一块土地，取得收入为1000万元，其中土地成本为400万元，开发成本为200万元，其他相关费用为100万元，则扣除项目总金额为700万元（400 200 100），增值额为300万元（1000 - 700）。根据上述税率表，该企业的土地增值税将按相应税率计算。