开办费里的招待费在所得税汇算清缴的哪个表填写
来源： 正保会计网校
2025-03-10
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开办费里的招待费在所得税汇算清缴的哪个表填写
企业在进行所得税汇算清缴时，需要准确填报各项费用。
招待费税前扣除限额 = 销售（营业）收入 × 5‰ 或 实际发生额的60%，
取两者中较小值作为可扣除金额。在填写年度所得税申报表时，这部分费用应体现在《A105000 纳税调整项目明细表》中。此表用于记录企业发生的各类纳税调整事项，包括但不限于业务招待费、广告宣传费等。企业在填写该表时，需详细列出实际发生的招待费用，并按照上述公式计算出可扣除金额，超出部分则需进行纳税调整。
常见问题
如何区分开办费中的招待费与其他费用？答：开办费中的招待费主要指企业在筹备期间为建立业务关系而发生的餐饮、娱乐等支出。这类费用通常难以直接归类于特定项目，因此在财务处理上需特别注意区分。企业应通过详细的账目记录和凭证管理，确保每一笔开支都有据可查。
如果企业的销售（营业）收入较低，招待费该如何处理？答：当企业的销售（营业）收入较低时，招待费的税前扣除限额也会相应减少。此时，企业应严格控制招待费用的支出，避免因超支而导致不必要的税务负担。建议企业制定合理的预算计划，并定期审查实际支出情况。
不同行业的企业在处理招待费时有何差异？答：不同行业由于其业务性质和经营模式的不同，在处理招待费时也存在一定的差异。例如，服务业可能更注重客户关系维护，因而招待费用相对较高；而制造业则可能更多地关注生产成本控制。各行业企业应结合自身实际情况，合理安排招待费用，并确保符合相关税收法规要求。
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