汇算清缴后企业自查的要点是什么？
来源： 正保会计网校
2020-05-21
普通
税务稽查是征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式，那么在税务机关对我们税务稽查前，我们自查需要注意哪几点呢？
企业自查要点提示
收入类
成本类
费用类
损失类
税率
亏损弥补
收入类自查要点
1、收入确认时间
2、收入确认金额：税会差异(视同销售、纳税递延：有限递延和无限递延)
3、不同税种的收入确认(先开票、后开票)
4、不征税收入和免税收入
成本类自查要点
1、成本确认时间
2、成本确认金额
3、视同销售收入对应的视同销售成本
4、不征税收入和免税收入各自对应的成本
费用类自查要点
1、费用确认时间
2、费用确认依据
3、费用确认金额，扣除类型:
①加计扣除：研究开发费、残疾人工资
②全额扣除：办公费等
③限额扣除，无限结转：职工教育经费、广告费与业务宣传费
④限额扣除，有限结转；公益救济性捐赠
⑤限额扣除，不得结转：职工福利费、工会经费、业务招待费
⑥不得扣除：税收滞纳金
⑦特殊情况：特别纳税调整(与常规纳税调整的区别)
损失类自查要点
1、各类损失税前扣除的条件
2、各类损失税前扣除的程序
3、会计损失和税法损失
税率自查要点
1、享受优惠税率的情形：高新、软件企业、技术先进性服务企业
2、享受优惠税率的条件：注意条件的含义
3、导致无法享受优惠税率的特殊情况：( 比如高新：重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；累计两年未填报年度发展情况报表的)
亏损弥补自查要点
1、亏损弥补期
2、企业重组的亏损确认：一般性税务处理和特殊性税务处理
3、亏损的筹划：开办费一次性进损益一 定有利吗?
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