手机话费如何报销？如何规避礼品带来的税务风险？
手机话费如何报销？企业给员工报销置装费能税前扣除吗？ 如何规避礼品带来的税务风险呢？快来看看本文内容吧~
手机话费如何报销？
根据国税发[1999]58号之规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并人当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。
公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
企业员工报销手机费，税务一般会比照上述税务总局文件精神处理。也即，实务中，税务稽查通常分两种情况：
1. 如果是单位为个人通讯工具（因公需要，发票抬头是单位名称）负担通讯费采取全额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。
2. 如果是单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式或者报销（发票抬头是个人），应并入当月工资、薪金计征个人所得税。
因公支出，实报实销，发票抬头是公司名称，表示此项支出是企业的成本费用，自然不是个人所得，不涉及个税，也不涉及社保基数。
但是，现在的手机号都实名制，到运营商营业大厅开具话费发票时，某些地区的运营商对于实名制手机号产生的话费，发票抬头只能是个人名字。发票没有公司抬头，很多地方的税局不予认可。
对于当地运营商无法开具公司抬头的发票的解决方法：
单位统一购买充值卡，按制定的报销标准发放给员工。购买充值卡，运营商是可以开具公司抬头发票的。
置装费怎么避税
企业给员工报销置装费能税前扣除吗？
企业规定员工每年报销置装费的标准，员工自行找发票报销，等于是企业给员工发补贴，报销额度并入工资计征个税。
企业统一制作并要求员工统一着装发生的置装费，可作为企业合理支出税前扣除。
参考广东税务局关于这个问题的答复口径，《广东省地方税务局2013年度企业所得税汇算清缴辅导之相关政策和税前扣除项目》：
7、企业员工工作服饰费用支出扣除规定
根据《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第二点规定：“企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。”
文件强调“企业统一制作”且“工作时统一着装”，若为员工购买、企业报销的方式发生的工作服饰费用，不符合公告内容，不得税前扣除。
公关费，尽量杜绝礼品费发票
礼品费容易给人商业贿赂的嫌疑 ，隐藏着巨大的税务风险 ，赠送礼品给个人，需代扣代缴20%的个税 ，礼品费在所得税前扣除时，属于业务招待性质，不能全扣 。企业购进礼品送人，视同销售，还涉及增值税。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
“第四条 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：
（一）将货物交付他人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两上以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；
（五）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
（六）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
（七）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
（八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。”
如何规避礼品带来的税务风险呢？ 最稳妥也是最决绝的办法：不允许报销礼品费。
本文为正保会计网校老师原创文章
转载请注明
更多推荐：
