代扣个税和社保怎么做会计分录

代扣个税的会计分录

企业在支付员工工资时，需要依法代扣个人所得税。

代扣社保的会计分录

企业还需为员工代扣代缴社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
以养老保险为例，假设企业需为员工代扣养老保险费500元，会计分录如下：
    借：应付职工薪酬 500
    贷：其他应付款——代扣代缴社保费 500
这里的“其他应付款——代扣代缴社保费”科目用于记录企业代扣但尚未上缴的社保费用。
当企业实际缴纳社保费用时，会计分录为：
    借：其他应付款——代扣代缴社保费 500
    贷：银行存款 500
需要注意的是，企业还需承担一部分社保费用，这部分费用直接计入成本或费用科目。

常见问题

答：在制造业中，员工薪资结构复杂，可能包含加班费、奖金等，这些都需要纳入个税计算基础。服务业则更注重绩效工资，社保基数的确定需结合当地政策。
公式为：应纳税所得额 = 工资收入 - 免征额 - 专项附加扣除

答：企业应定期更新税务政策，使用专业的财务软件进行计算，并与税务机关保持沟通，确保数据准确无误。
例如，通过系统自动生成的报表，可以快速核对各项数据。

答：企业应保存好所有相关凭证和记录，如工资单、社保缴费证明等，以便在税务稽查时提供充分证据。
同时，主动配合税务机关的检查工作，及时纠正发现的问题。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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