小规模计提附加税会计分录是什么
来源： 正保会计网校
2025-02-20
普通
小规模纳税人附加税计提会计分录
在财务会计中，小规模纳税人需要按照相关规定计提附加税。
假设某小规模纳税人在某期间内应缴增值税为X元，则其附加税的计算公式如下：
附加税 = X × (城建税率 教育费附加率 地方教育附加率)
例如，若城建税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，则附加税总额为X × 12%。会计分录方面，当计提附加税时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交附加税”。具体分录为：
借：税金及附加 贷：应交税费——应交附加税
常见问题
如何确定小规模纳税人的附加税适用税率？答：小规模纳税人的附加税适用税率由地方政府规定，通常包括城建税、教育费附加和地方教育附加。具体税率需查阅当地税务机关发布的最新政策文件。
小规模纳税人如何处理跨地区经营的附加税问题？答：跨地区经营的小规模纳税人应根据各地区的税率分别计算并缴纳附加税。这要求企业详细记录各地的营业收入，并按相应地区的税率进行计算和申报。
小规模纳税人是否可以享受附加税减免政策？答：部分小规模纳税人可能符合国家或地方出台的税收优惠政策，如疫情期间的税收减免措施。企业应及时关注相关政策动态，并按规定申请减免，确保合规操作。
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