企业所得税汇算清缴年度申报表填写相关难点解答

问：企业发生研发费用未取得有效凭证，税前调增应当在《纳税调整项目明细表》哪一栏次体现？

答：填入表A105000第29行“其他”。

问：企业所得税事后备案是在年度纳税申报前还是年度纳税申报后？

答：事后备案指的是在汇算清缴申报时备案。

问：分支机构企业所得税年报《基础信息表》需要填写吗？没有股东、注册资金该如何填写？

答：分支机构汇算清缴应该填写分支机构年度纳税申报表（样式是《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》），不填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》，因此无需填写基础信息表。如果网报系统对于申报表类型分配有误，可以到主管税务机关进行基础信息变更后，由网报服务公司重新分配申报表。

问：企业所得税年报A类，全部补零保存，主表33行本年应补退所得税额提示系统不能全为零怎么办？

答：企业主表申报数据全部为零不能保存，请携带纳税所属年度资产负债表，利润表等会计资料，以及未经营专项说明，到主管税务机关进行咨询，再行申报。