《最新企业所得税预缴申报表填报指导》热点问题解答（下）
6.11日财税大咖吴志华老师直播讲解了《最新企业所得税预缴申报表填报指导》，参与直播的学员那是人山人海啊。直播中，学员们都踊跃提问、积极互动，考虑老师的直播时间有限，可能有一些学员还是有些摸不到头脑。于是呢，小编搜集了直播中学员们提出的问题，并且请我们的财税专家们做出了解答，快跟小编来一起为实务工作查缺补漏吧！
13、核定征收不可以扣费用吗？
答：企业所得税核定征收一般是核定应纳税所得额或者应纳税额，而核定应纳税所得额的方式中，有根据收入核定的，也有根据成本费用核定的，会有不同的计算公式。
14、独立核算的分公司，分公司就单独核算分公司的企业所得税是不是?
答：独立核算的分公司的企业所得税也实行汇总纳税管理，即汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
15、企业年度汇算清缴的所得税怎么做分录缴纳时怎么做需要结转吗？
答：如果不需要缴纳企业所得税，不需要做分录，如果是需要补交企业所得税。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：利润分配-年初
贷：以前年度损益调整
银行划款时
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
16、非独立核算的分支机构需要预交企业所得税吗？
答：不需要预交企业所得税
17、社会团体的年度汇算清缴缴纳的企业所得税怎么做分录？
答：根据非盈利组织会计制度，补交上一年企业所得税
借：非限定性净资产
贷：应交税金——应交企业所得税
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
18、我们企业一直亏损,也需要预缴吗？
答：也要申报，只是不交税。
19、老师，季度预缴只有本年累计列，那2季度申报时是不是也要包括1季度的数呢？
答：包含第一季度数据。
20、小企业第二年汇算时补缴去年所得税，补缴的所得税算今年预缴数吗？
答：如果执行小企业会计准则，补交的企业所得税，直接记入当年所得税费用。
21、去年12月成立的公司要交企业所得税吗？
答：一般季度需要预交企业所得税，年度汇算清缴。
以上的问题有补充你的知识空白吗？如果你还有其他财税实务方面的问题需要解答，可以通过正保会计网校APP在问答平台上向专家老师们提问哦。
最后呢，如果你想成为一个棒棒的财税人员，会计新锐实操训练营了解一下>>
相关推荐：
