下载APP
首页 > 高级经济师 > 试题中心 > 模拟试题

2021高级经济师财政税收专业练习题

来源: 正保会计网校 2021-04-28
普通

各位高级经济师财政税收专业的考生快来看!正保会计网校为大家整理了高级经济师《高级经济实务(财政税收专业)》模拟练习题!还等什么?赶紧来做题了!

2021高级经济师练习题

【高级经济师财政税收专业-案例分析题】

某市一家高新技术企业,属于国家需要重点扶持的高新技术企业, 本年度相关生产经营业务如下:

(1)当年主营业务收入700万元,其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。

(2)全年营业成本为330万元。

(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计90万元,销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。

(6)税金及附加28.03万元

(7)上年广告费超支20万元。

【问题】

1、该企业适用的企业所得税税率是多少?

2、计算该企业本年度的企业所得税应税收入。

3、计算该企业税前准予扣除的财务费用、管理费用、销售费用。

4、计算该企业税前准予扣除的营业外支出。

5、计算该企业的企业所得税应纳税所得额。

6、计算该企业本年度企业所得税应纳税额。


【正确答案】

1、该企业适用的企业所得税税率是15%。

2、国债利息收入、对境内非上市公司的投资收益属于免税收入。

应税收入=700+20=720(万元)。

3、

业务(3):资本化的利息,通过摊销方式扣除,不直接在财务费用中反映。可扣除的财务费用=50-10=40(万元)。

业务(4)(7):营业收入=700+20=720(万元),广告费和业务宣传费扣除限额=720×15%=108(万元),实际列支30万,上年超支20万元可结转在企业所得税税前扣除。税前准予扣除的销售费用=40+20=60(万元)。

税前准予扣除的管理费用为90万元。

4、

业务(5):利润总额=776.8(收入)-28.03(税金)-330(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(10+5+2.73)(营业外支出)=231.04(万元)。捐赠限额=231.04×12%=27.72(万元),实际捐赠为10万,可据实扣除。可扣除的营业外支出=10(万元)。

5、

业务(1):应税收入=700+20=720(万元)

业务(2):税前准予扣除的营业成本=330(万元)

业务(3):可扣除的财务费用=50-10=40(万元)。

业务(4)(7):税前准予扣除的销售费用=40+20=60(万元)。税前准予扣除的管理费用为90万元。

业务(5):可扣除的营业外支出=10(万元)。

业务(6):税金及附加28.03万元可全额扣除。

应纳税所得额=776.8(收入总额)-(10+46.8)(免税收入)-28.03(税金)-330(成本)-40(财务费用)-90(管理费用)-60(销售费用)-10(捐赠)=161.97(万元)

或者=231.04-10-46.8+5+2.73-20=161.97(万元)

6、该企业今年应纳所得税额=161.97×15%=24.30(万元)。


正保会计网校还为广大考生准备了高级经济师机考模拟系统,包含海量练习题,全真模拟考试环境,熟悉考场,提前演练!点击立即体验>>

说明:为更好的体验,请使用电脑打开做题~

jikaofm

(点击上图免费体验机考模拟系统)

正保会计网校2021年高级经济师考评无忧班热招,老师全程授课,含考试课程、评审课程、论文指导课程,还赠送机考模拟系统,且有微信群服务,两考期价格5280元/科,超级划算!快来报高级经济师课学习吧>>

更多推荐:

高级经济师主观题占80%,主观题怎么答题你了解吗?

新手必看:一文了解高级经济师报考、评审全流程!

老师免费直播:2021高级经济师教材解读 立即预约>

今日热搜
热点推荐:
全国统考课程
高级经济师考评无忧班

高级经济师-考评无忧班

全国统考 全新打造

3500人已学免费试听
加入通关小分队
正保会计网校经济师官方微信公众号

扫码找组织

公众号

jingjishichinaacc

有奖原创征稿