2023初级审计师《审计理论与实务》练习题精选（五十）
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1、多选题
下列各项中，属于审计机关职责范围的有：
A、对民营上市公司的财务收支进行审计
B、对国有企业领导人员的经济责任进行审计
C、对国有资本占主导地位的金融机构进行审计
D、对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计
E、对国际货币资金组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计
【正确答案】BCDE
【答案解析】选项A属于社会审计组织的业务范围。
2、多选题
下列有关内部审计机构与其他审计机构的关系的说法中，正确的有：
A、内部审计与审计委员会的关系属于内部审计与治理层的关系，二者有共同的目标
B、内部审计与外部审计相互独立，外部审计一般不需要利用内部审计的工作
C、对审计中发现的问题，内部审计应与执行管理层建立整改联动机制，共同促进问题整改
D、内部审计机构应树立良好的关系管理理念和意识，正确处理好与各方之间的关系
E、内部审计应独立于被审计单位，防止审计小组成员与被审计单位关系过于密切，影响审计工作的效果
【正确答案】ACD
【答案解析】选项B，内部审计在处理与外部审计的关系时，既要协助外部审计工作，也要基于自身的功能定位，注意从外部审计吸取有效经验，促进内部审计业务的提升。选项E，处理好与被审计单位的关系，首要的是应在尊重对方的情况下开展审计工作，同时也要防止审计小组成员与被审计单位关系过于密切，独立性受到威胁，影响审计工作的效果。
3、多选题
下列属于《审计署关于内部审计工作的规定》对内部审计机构的设置的要求有：
A、国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度
B、设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师
C、内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作
D、内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报吿
E、企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E属于国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业内部审计管理暂行办法》对内部审计机构的设置的要求。
4、多选题
内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有下列情形之一，需要进行处理的有：
A、隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告
B、泄露国家秘密或者商业秘密
C、利用职权谋取私利
D、违反国家规定或者本单位内部规定的情形
E、对与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E属于国家审计机关的职责。
5、多选题
董事会下设的审计委员会的职责一般包括：
A、负责对公司内部审计业务进行指导
B、选择并审核通过公司首席审计执行官的人选
C、审查公司的财务政策、运营及控制系统的状况
D、负责聘请并监督外部审计机构
E、对接受国际组织和外国政府援助/贷款项目的财务收支,以及有关经济活动,进行审计监督
【正确答案】ABCD
【答案解析】除上述职责外还包括参加董事会会议，对董事会的决策提出恰当的建议；监督公司文件、财务、责任、法律方面有无违规之举，检查公司的方针、政策及审计原则，推动公司建立良好的企业文化。选项E是国家审计机关的职责。
6、多选题
下列各项行为中，属于注册会计师不得从事的有：
A、允许他人以本人名义执行业务
B、索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物
C、接受委托催收债款
D、对审计中发现的被审计单位内部控制中的问题向被审计单位提出管理建议
E、同时在两个或者两个以上的会计师事务所执行业务
【正确答案】ABCE
【答案解析】选项D，对审计中发现的被审计单位内部控制中的问题，注册会计师可以向被审计单位提出管理建议。
7、单选题
下列各项中，属于社会审计组织法定业务的是：
A、审计业务
B、审阅业务
C、会计咨询、会计服务业务
D、其他鉴证业务
【正确答案】A
【答案解析】审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。
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