初级审计师《审计专业相关知识》每日一练：企业所得税（5.19）
来源： 正保会计网校
2018-05-19
普通
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单选题
某小型微利企业经主管税务机关核定，2015年度亏损16万元，2016年度盈利42万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为：
A、1.5万元
B、2.25万元
C、3万元
D、5.2万元
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是企业所得税应纳税额的计算。如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2016年应纳企业所得税＝（42－16）×20%＝5.2（万元）。
初级审计师考试：每日一练《审计理论与实务》（2018-5-19）
正保会计网校
2018-5-19
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