《资产评估相关知识》易错题：短期借款筹资的信用条件
来源： 正保会计网校
2019-02-26
普通
学习是一个长期坚持的过程，对于在职考生来说，学习并不容易。2019年资产评估师备考已经开始，你跟上步伐了吗？来看看《资产评估相关知识》错题率高的“短期借款筹资的信用条件”知识点练习！
【错题点评】（2019年2月19日）
某公司去年1月1日与银行签订的周转信贷协定额为1000万元，期限为1年，年利率为3％，年承诺费率为0.5％，该公司需要按照实际借款额维持10％的补偿性余额，该公司去年使用借款200万元，使用期为3个月，下列说法正确的有（ ）。
A. 去年应该支付的利息为1.5万元
B. 去年应该支付的承诺费为7万元
C. 去年的该笔借款的有效年利率是13.89%
D. 去年的该笔借款的有效年利率是3.33％
E. 去年应该支付的利息为4万元
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【答案】
AC
【解析】
200万元使用了3个月，应该支付利息200×3％×3/12＝1.5（万元）；该200万元有9个月未使用，应该支付的承诺费＝200×0.5％×9/12＝0.75（万元），本题中1000－200＝800（万元）全年未使用，应该支付的承诺费＝800×0.5％＝4（万元），应该支付的承诺费合计为4.75万元；实际平均年使用的资金＝200×（1－10％）×3/12＝45（万元），该笔借款的有效年利率＝（1.5＋4.75）/45×100％＝13.89％。
【点评】
本题考查短期借款筹资的信用条件。本题是将承诺费和补偿性余额结合考虑，注意把握借款200万元的使用时间及其应计的承诺费，注意把握补偿性余额存在时的实际平均年使用资金。
