税务师《涉税服务实务》每日一练：税额式优惠－税额抵免（2022.11.03）

普通来源：正保会计网校 2022-11-03

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单选题

某居民企业2021年10月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额500万元、税额80万元，2021年该企业应纳税所得额210万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A、2.50

B、2.00

C、52.50

D、0

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【答案】

【解析】

企业购置并实际使用规定的环境保护等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额。应纳企业所得税＝210×25%－500×10%＝2.5（万元）

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