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税务师《税法一》每日一练:增值税的征收管理(2022.09.05)

普通 来源:正保会计网校 2022-09-05

2022年税务师考试就在不远处啦,胜利已经在向我们招手,这时可千万不能放弃啊!快来做税务师《税法一》每日一练!

多选题

关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税的征收管理,下列说法正确的有(    )。(假设不考虑相关增值税优惠政策)

A、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用,按照2%的预征率计算应预缴税款 

B、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款 

C、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应取得合法有效的凭证,否则不得扣除 

D、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管税务机关预缴的税款,可以在当期应纳增值税中抵减,抵减不完的,可以结转下期继续抵减 

E、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴 

查看答案解析
【答案】
CDE
【解析】
选项 A,一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款;选项B,小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。

【点评】本题考查的是跨县(市、区)提供建筑服务增值税的征收管理。

类别

计税方法

计税公式

申报纳税

一般计税

销项税额=总包款/19%)×9

简易计税

应纳税款=(总包款-分包款)/13%)×3

预缴税款

一般计税

预缴税款=(总包款-分包款)/19%)×2

简易计税

预缴税款=(总包款-分包款)/13%)×3

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