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税务师《财务与会计》每日一练:递延所得税(07.07)

普通 来源:正保会计网校 2022-07-07

锲而不舍,金石可镂。备考税务师,熟读课本还不够,加深知识点的印象,查漏补缺。正保会计网校精心准备税务师《财务与会计》每日一练精选习题,来做题吧!

单选题

甲公司为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后一定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供修理服务。2016年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2016年年初“预计负债——产品质量保证”账户余额为45万元,“递延所得税资产”余额为11.25万元(均为产品质量保证形成的)。2016年年末实际销售收入为2000万元,实际发生修理费用30万元。2016年税前会计利润为5000万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%,税法规定,保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。不考虑其他因素,下列关于2016年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中,正确的是( )。

A、2016年应交所得税为1252.5万元 

B、2016年年末递延所得税资产余额为2.5万元 

C、2016年递延所得税资产发生额为13.75万元 

D、2016年所得税费用为1255万元 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
应确认的“应交税费——应交所得税”=(5000-30+40)×25%=1252.5(万元);递延所得税资产的期末余额=55×25%=13.75(万元);递延所得税资产的本期发生额=13.75-11.25=2.5(万元);当期应确认的所得税费用=1252.5-2.5=1250(万元)。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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