首页 > 税务师 > 每日一练 > 财务与会计

税务师《财务与会计》每日一练:递延所得税资产计算(07.06)

普通 来源:正保会计网校 2022-07-06

合抱之木,生于毫末;九层之台,起于累土;千里之行,始于足下。正保会计网校精心准备税务师《财务与会计》每日一练精选习题,要坚持练习!

单选题

甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为33%。20×8年年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利,未来期间能够获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。20×8年年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元,20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目期末余额为( )万元。

A、150      

B、175 

C、198      

D、231 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
本题计算递延所得税资产的期末余额,直接比较期末的账面价值与计税基础,计算的差异额就是累计差异额,无需考虑期初。20×8年年末“递延所得税资产”科目的期末余额=[(6600-6000)+100]×25%=175(万元)。

点击进入“每日一练——免费在线测试”>>

税务师:每日一练《税法一》(07.06)

税务师:每日一练《税法二》(07.06)

税务师:每日一练《涉税服务相关法律》(07.06)

税务师:每日一练《涉税服务实务》(07.06)

税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

打开APP 订阅最新报考消息

报考指南

今日热搜

热点推荐

精品课程

税务师-超值精品班

课题结合 精读精讲

免费试听85200人已学

五分钟了解税务师

扫码关注公众号

正保会计网校

接收更多考试资讯

扫码找组织

有奖原创征稿
客服 首页
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友