税务师《财务与会计》每日一练：递延所得税的处理（06.30）

普通来源：正保会计网校 2022-06-30

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多选题

甲公司适用的所得税税率为25%，2020年发生的有关交易或事项如下：（1）因债务担保于当期确认了200万元的预计负债；（2）本期购买的其他权益工具投资年末公允价值为800万元，计税基础为500万元；（3）因产品质量保证金当期确认了预计负债100万元，本期实际发生修理费用80万元。不考虑其他因素，则关于甲公司2020年递延所得税的处理，表述正确的有（　）。

A、其他权益工具投资形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债

B、债务担保业务不形成暂时性差异，不确认递延所得税

C、因产品质量保证金而确认的预计负债形成可抵扣暂时性差异

D、本期确认递延所得税收益70万元

E、本期确认递延所得税负债75万元

查看答案解析

【答案】

ABCE

【解析】

选项D，事项（2）确认递延所得税负债＝（800－500）×25%＝75（万元），对应科目是其他综合收益；事项（3）确认递延所得税资产＝（100－80）×25%＝5（万元），对应科目是所得税费用；递延所得税收益＝5（万元）。

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