税务师《财务与会计》每日一练：暂时性差异（06.26）

普通来源：正保会计网校 2022-06-26

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多选题

下列关于暂时性差异的表述中，正确的有（　）。

A、暂时性差异发生当期，若符合条件应当确认相关的递延所得税资产和递延所得税负债

B、按照税收法律、法规规定可结转至以后年度的税款抵减，视同应纳税暂时性差异处理

C、企业发生的超标的广告费和业务宣传费，其账面价值与计税基础之间的差异构成暂时性差异

D、资产产生的暂时性差异实质上是税收法律、法规规定就该项资产在未来期间可以税前扣除的金额

E、可抵扣暂时性差异可以减少当期的应交企业所得税

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【答案】

【解析】

选项B，按照税收法律、法规规定允许用以后年度的应纳税所得额弥补的可弥补亏损及可结转以后年度的税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理；选项D，资产产生的暂时性差异是账面价值与计税基础的差额，负债产生的暂时性差异实质上是税收法律、法规规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额；选项E，可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交企业所得税。

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