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税务师涉税服务实务每日一练:企业所得税汇算清缴鉴证服务(6.17)

普通 来源:正保会计网校 2022-06-17

坚持虽是痛苦的事情,但却能渐渐为你带来好处。备考税务师非常痛苦,但也需要大家咬牙坚持下去,“点石成金,滴水成河”。正保会计网校税务师每日一练栏目为税务师考生量身定制,每天坚持做题训练,加深对知识点的理解。

单选题

在企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业在填写《职工薪酬支出及纳税调整明细表》A105050第7栏“工会经费支出”时,账载金额为120000元,实际发生额为120000元,税收金额100000元,通过查询企业的账簿凭证发现,企业计提的工会经费是120000元,有100000元取得了工会经费的票据,剩余20000元没有取得相关票据。企业符合条件的工资薪金支出是5000000元,下列说法不正确的是( )。

A、企业填写的第7栏“实际发生额”120000元是正确的  

B、企业填写的第7栏“实际发生额”120000元不正确  

C、企业填写的“税收金额”一栏金额是正确的  

D、企业未取得工会经费票据的20000元工会经费在税前不得扣除  

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
企业未取得工会经费票据的20000元工会经费在税前不得扣除,题目说“企业计提的工会经费是120000元,有100000元取得了工会经费的票据,剩余20000元没有取得相关票据”,会计上计入到“应付职工薪酬”的金额为100000元,因此实际发生额应该是100000元。A105050表第7栏“工会经费支出”账载金额填120000元,实际发生额填100000元,税收金额填100000元,纳税调整金额填20000元。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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