税务师实务每日一练：代理填制增值税及附加税费申报表（6.6）

普通来源：正保会计网校 2022-06-06

大事皆由小事累积而成，没有小事的积累，也难成大事。考税务师也是如此，拿证没有你想的那么容易，成绩都是努力堆出来的。只有日积月累、脚踏实地，才能一步步接近成功。正保会计网校税务师每日一练栏目提供精选试题，一天一道刚刚好！

多选题

《增值税及附加税费申报表》（适用增值税一般纳税人）中“进项税额转出”，应当填列以下（　）业务。

A、某工业企业发生外购材料的非正常损失

B、某建材城将上月外购的建材用于本企业的职工宿舍

C、某食品厂取得的销售折让

D、某商场获得的销售折扣款

E、某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额

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【答案】

ABCE

【解析】

选项A、B、E，外购材料发生非正常损失、外购材料用于职工福利和出口产品当期的免抵退税不得免征和抵扣税额在会计中直接计入进项税额转出科目，在税法中填报在《增值税及附加税费申报表》的 “进项税额转出”栏；选项C，销售折让在会计中是取得红字增值税专用发票，冲减当期进项税额，在税法中填报《增值税及附加税费申报表》时，需要填列在“进项税额转出”栏；选项D，销售折扣就是现金折扣，销售折扣是按照销售额（不扣除折扣额）计算的，进项税是不用转出的。

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