税务师《税法二》每日一练：企业转让上市公司限售股（2022.02.14）

普通来源：正保会计网校 2022-02-14

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单选题

某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入6000万，但不能提供限售股原值凭证，在计算企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费是（　）万元。

A、180

B、600

C、900

D、300

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【答案】

【解析】

本题考核企业转让上市公司限售股有关所得税问题。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。该限售股核定的合理税费＝6000×15%＝900（万元）

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