税务师《税法二》每日一练：非居民企业应纳税额的计算（02.12）

普通来源：正保会计网校 2022-02-12

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单选题

某居民企业2021年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30％，该居民企业2021年企业所得税应纳税所得额是（　）万元。

A、1018

B、940

C、1200

D、1060

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【答案】

【解析】

甲国企业取得的境外所得＝60÷30％＝200（万元），我国应纳税所得额＝1000＋200＝1200（万元）。

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