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2023税务师税法二模拟题及答案:借款费用和利息费用扣除标准

普通 来源:正保会计网校 2023-10-09

单选题

某居民企业(非金融企业)2022年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元,另支付利息费用80万元,关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元,该居民企业的实际税负高于境内关联企业,同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2022年在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( )万元。

A.80

B.48

C.32

D.60

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

第一个标准:债权性投资:权益性投资=2:1,则债权性投资=权益性投资×2=400×2=800(万元)(属于税法规定的合理借款的最高金额)。第二个标准:利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。可以扣除的利息费用=800×6%=48(万元)

考察知识点

借款费用和利息费用扣除标准

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