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税务师《财务与会计》每日一练:留存收益金额(7.23)

普通 来源:正保会计网校 2021-07-23

税务师备考成功在于积累,平时除了熟读课本外,还要多做题训练!正保会计网校推出税务师《财务与会计》每日一练精品习题,快来练习!

单选题

甲公司于2018年12月发现,2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2018年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为( )万元。

A、337.50 

B、375.00 

C、125.00 

D、205.50 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
留存收益的调整金额=500-500×25%=375(万元),本题会计处理是: (1)借:以前年度损益调整——调整管理费用 500      贷:累计折旧 500 (2)借:应交税费——应交所得税 125      贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 125 (3)借:利润分配——未分配利润 337.5      盈余公积 37.5      贷:以前年度损益调整 375

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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