税务师《税法一》每日一练：增值税（2021.07.21）

普通来源：正保会计网校 2021-07-21

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单选题

某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件，上期末结转的加计抵减余额为0。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（　）万元。

A、85.00

B、83.50

C、82.75

D、76.50

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【答案】

【解析】

抵减前的应纳税额＝100－15＝85（万元）当期可抵减加计抵减额＝当期计提的加计抵减额＝15×15%＝2.25（万元）抵减后的应纳税额＝85－2.25＝82.75（万元）。

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