税务师《税法一》每日一练：预缴增值税（2021.04.30）

普通来源：正保会计网校 2021-04-30

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单选题

某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税)；支付分包工程款600万元(含税)，分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（　）万元。

A、17.48

B、18.00

C、26.21

D、16.51

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【答案】

【解析】

一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务,适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝ (全部价款和价外费用－支付的分包款）÷ (1＋适用税率）×2% 预缴增值税＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（万元）

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