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税务师《财务与会计》每日一练:应纳税暂时性差异余额(11.27)

普通 来源:正保会计网校 2019-11-27

今天的成功是因为昨天的积累,明天的成功则依赖于今天的努力。为了明天成功取得税务师证书,让我们从今天的小小练习题开始吧!

单选题

甲公司20×3年9月30日购入固定资产,账面原值为1500万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年,净残值均为零。则20×4年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

A、225 

B、900 

C、1125 

D、255 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
资产的账面价值=1500-1500/5×3/12-1500/5=1125(万元);计税基础=1500-1500×5/15-1500×4/15×3/12=900(万元);账面价值>计税基础,即应纳税暂时性差异的期末余额为225万元。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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