税务师《税法一》每日一练：预缴增值税（1.1）

普通来源：正保会计网校 2021-01-04

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单选题

X市甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2020年12月在Y市提供建筑服务，取得含税价款800万元。将建筑工程的一部分分包给乙建筑公司，并支付含税分包款300万元。则甲公司当月在B市应预缴增值税（　）万元。

A、14.56

B、4.85

C、4.95

D、9.17

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【答案】

【解析】

小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。同时，为支持广大个体工商户在做好新冠肺炎疫情防控同时加快复工复业，自2020年3月1 日起，除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。应预缴增值税=（800-300）÷（1+1%）×1%=4.95（万元）。

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