税务师《涉税服务实务》每日一练：代理填制增值税及附加税费申报表（2024.01.03）

普通来源：正保会计网校 2024-01-03

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单选题

小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，填写增值税及附加税费申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照相应的征收率，分别填写在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）（　）的“本期数”相应栏次中。

A、增值税专用发票不含税销售额

B、其他增值税发票不含税销售额

C、增值税专用发票含税销售额

D、其他增值税发票含税销售额

查看答案解析

【答案】

【解析】

小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税及附加税费申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

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