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税务师《税法一》每日一练:增值税应纳税额的计算(2023.11.14)

普通 来源:正保会计网校 2023-11-14

为了看到以后的美丽风景,现在付出的一切都是值得的!所以不要退缩,昂首、大步地向前吧,希望税务师《税法一》的每日一练能助你一臂之力!

单选题

某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2023年10月发生如下业务:本月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;初次购进增值税税控系统专用设备一套,取得增值税专用发票,注明不含税价款1000元,增值税税额130元;本月销售货物取得零售收入共计258080元。该企业以1个月为1个纳税期。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。

A、2604.27  

B、1425.25 

C、4604.27  

D、4344.27  

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。 该企业本月应纳增值税=258080÷(1+1%)×1%-(1000+130)=2555.25-1130=1425.25(元)。

【点评】本题考查的是增值税应纳税额的计算。结合有关增值税减免政策:

1)增值税纳税人2011年121日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。

2)小规模纳税人购进税控收款机的增值税税额可以抵扣应纳税额,增值税普通发票和专用发票均可,不足抵免的可结转下期继续抵免。
普票可抵免税额=价款÷(1+适用税率)×适用税率

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