税务师《涉税服务实务》每日一练：现代服务和生活服务纳税审核（2023.08.08）

普通来源：正保会计网校 2023-08-08

不要做“纸上谈兵”之人，会“真本事”才是“硬道理”！税务师《涉税服务实务》每日一练精选练习，让你真正“操练”起来，了解自身情况，及时调整、改正！

单选题

某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2022年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税（　）万元。

A、1.70

B、1.43

C、0.87

D、0.57

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【答案】

【解析】

全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率纳税。向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。应纳税额=（380-350）÷（1+5%）×5%=1.43（万元）

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