是否建立了发票使用的内部控制制度，并有效执行？
公司是否建立了发票使用的内部控制制度，并有效执行，是税务管理中至关重要的一环。一个有效的发票使用内部控制制度可以确保发票的正确开具、接收和记录，从而避免税务风险并提高财务报告的准确性。以下是一些关键点，用于评估公司是否建立了有效的发票使用内部控制制度：
1. **制度制定**：公司是否制定了明确的发票管理政策，包括开票流程、发票审核、税务编码、档案管理等。
2. **职责分离**：是否实施了职责分离，即发票的开具、审核和支付由不同人员负责，以防止舞弊行为。
3. **发票审核**：是否有一套标准的发票审核流程，包括对发票的真实性、准确性和完整性进行审查。
4. **税务编码**：是否正确使用税务编码，以确保发票能够准确地反映交易性质，以便进行正确的税务处理。
5. **档案管理**：是否建立了电子或纸质形式的发票档案管理系统，以方便检索和审计。
6. **培训**：是否定期对员工进行培训，确保他们了解发票管理的最新法规和公司政策。
7. **监控和审计**：是否定期进行内部审计或自我检查，以评估发票管理流程的有效性并识别潜在的问题。
8. **纠正措施**：是否制定了纠正措施流程，用于处理发现的任何问题，并防止类似问题再次发生。
要确定这些控制措施是否有效执行，需要通过审查相关政策和流程、询问员工对政策的了解、检查发票处理记录以及进行内部审计报告等方式来评估。如果发现任何控制弱点，应立即采取行动进行改进。
