零税率与免税一样吗？区别在哪里？税务师考生千万要分清！

在备考税务师时，会有一些易混的知识，同学们一定要多下些功夫，把它们分清楚、记牢固！零税率与免税一样吗？有什么区别？区别在哪里？下面就来具体看看。

零税率与免税的区别

1.零税率

纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。

2.免税

指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

3.结论

①纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。

②免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

备考税务师肯定总跟税率打交道，常见的税率就不跟大家啰嗦了，还有一些其他形式的税率，大家都能分清吗？再来跟着葛瑞老师梳理梳理吧~

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其他形式的税率

1.名义税率

税法规定的税率

2.实际税率

实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

【提示】由于某些税种中计税依据与征税对象不一致，税率存在差异，减免税手段的使用以及偷逃税和错征等因素的实际存在，实际税率常常低于名义税率。

3.边际税率

边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例

（边际税率=△税额÷△收入）

4.平均税率

平均税率是相对于边际税率而言的，它是指全部税额与全部收入之比

（平均税率=Σ税额÷Σ收入）

【提示】在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。

5.零税率

零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但无须缴纳税款。

6.负税率

负税率是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。（目前我国无）

税务师考试中会用到很多税率，但是不一定会提供税率表，就算提供，可能也只是部分税率，所以同学们还是靠自己，能多背一点是一点！

税务师考试中可能会提供的税率：消费税税率（建议记忆卷烟、白酒、化妆品、金、银首饰消费税税率，以提高做题的速度）、资源税税率、印花税税率、关税税率、城镇土地使用税税率、耕地占用税税率、契税的税率、车船税的税率、个人所得税中工资薪金所得和个体工商户生产经营所得的税率等。

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