注册税务师考试《税法一》第三章练习题：应纳增值税税额

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　　计算题

　　某地板制造公司为增值税一般纳税人，2012年5月有关业务如下：

　　（1）内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税价款320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹制地板不含税销售额71.18万元。

　　（2）从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用2万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。

　　（3）进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，运费发票注明运费为10万元。

　　（4）将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万，市场价不含税24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，市场价不含税8万元。

　　（5）将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发往外地的经销商，取得不含税价款490万元。

　　（6）4月份增值税留抵税额10万元。

　　（关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证）。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>、该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额（　）万元。

　　A、38.30

　　B、43.73

　　C、44.90

　　D、44.38

　　<2>、该企业5月份国内销售环节应纳增值税销项税额（　）万元。

　　A、202.69

　　B、206.92

　　C、206.29

　　D、209.62

　　<3>、该企业5月份进口环节应纳税额（　）万元。

　　A、103.24

　　B、103.67

　　C、103.93

　　D、109.30

　　<4>、该企业5月份国内销售环节应纳增值税税额（　）万元。

　　A、102.30

　　B、110.05

　　C、109.21

　　D、109.91