2017税务师备考导学系列：徐伟老师税法二学习指导

　　正保会计网校2017年税务师考试辅导强化提高课程已开通，税法二科目强化提高课程由徐伟老师讲授，小编根据网校老师课程讲义整理了税务师税法二科目考试特点、学习方法等内容，希望对大家备考有帮助。

　　一、为什么要参与税务师考试或学习税法二

　　（一）日益严峻征管环境的客观需要

　　（二）提高职业技能的重要途径

　　普通职业能力：

　　√会计核算能力

　　√税款计算能力

　　高级职业能力：

　　√风险防范、合同管理、发票管理

　　√沟通技巧、应对稽查、纳税筹划

　　（三）实务工作的需要

　　二、税法二与其他科目之间的关系

　　税务师的考试科目可以分以下三个层次：

　　税法：税法一、税法二、涉税服务实务

　　管理：财务与会计

　　法律：涉税服务相关法律

　　《税法二》阅读提示：

　　本书是税法一的续篇，介绍我国所得税……由于所得税与成本、费用、税金等因素有关，书中有些内容可能涉及货物与劳务税，这是阅读本书应注意的。

　　《税法二》具有承前启后的作用，其既涉及考核《税法一》的部分内容，又是学好涉税服务实务的重要前提。

　　（二）出题形式

　　1.单项选择题

　　例：（单选题）根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税弥补亏损规定的表述正确的是（ ）。

　　考核特点：需要记忆或理解的知识点

　　例：（单选题）浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2016年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2016年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。

　　考核特点：需要计算或实务运用的知识点

　　例：（单选题）北京市刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元，他在市郊以116万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3％。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是（ ）。

　　A.因拆迁购房免缴契税

　　B.因拆迁购房减半缴纳契税

　　C.应纳契税4800元

　　D.应纳契税16800元

　　考核特点：综合考核需要记忆和计算的知识点

　　2.多项选择题

　　例：（多选题）下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（ ）。

　　例：（多选题）被调查企业认为其安排不属于避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供相应的资料，下列选项中属于被调查企业应提供的资料的有（ ）。

　　考核特点：考核需要记忆的知识点

　　注意：

　　多选题答题要求：多选题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，正确的选项的每个得0.5分。

　　3.计算题

　　涉及个人所得税、印花税、房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税等单一税种的计算。

　　4.综合题

　　■以企业所得税为主。

　　■税法（一）中的货物与劳务税。

　　例：（历年试题综合题）部分资料：当年该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计是（ ）万元。

　　（三）多做练习

　　各节练习、各章练习、综合练习、历年试题或模拟题

　　注意：针对考试，做题是检验知识点是否掌握的唯一途径。

　　有基础的学员：边做题、边系统学习。
　　零基础的学员：系统的、全面的学习，然后再做练习。

　　荀子曰：

　　吾尝终日而思矣，不如须臾之所学也；吾尝跂而望矣，不如登高之博见也。

　　<注>以上内容节选自徐伟老师2017年税务师基础学习强化提高课程讲义，欲了解更多内容，欢迎大家免费试听>   购买课程>