【视频】2022税法一知识点+例题：一般计税方法应纳税额的计算

以下是葛瑞老师在2022年税务师《税法一》高效实验班里为大家讲解的关于一般计税方法应纳税额的计算的知识点，一起来学一下吧。

增值税的概念 | 增值税的扣缴义务人 | 视同销售 | 价外费用 | 特殊销售方式的销售额 | 进项税额加计抵减 | 不得从销项税额中抵扣的进项税额 | 一般计税方法应纳税额的计算  | 小规模纳税人免征增值税的政策 | 一般纳税人简易计税方法

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【讲解知识点】

一般计税方法应纳税额的计算

【视频来源】

2022年高效实验班（查看班次详情>）零基础预习课程 第6讲

【授课老师】

葛瑞老师 了解老师>

【练习题目】

某配件厂为增值税一般纳税人，2020年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（　）万元 。

A.18.20

B.11.70

C.10.92

D.10.40

【正确答案】D

【答案解析】采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。当月该配件厂应纳增值税＝150×60％×13％－10×13％＝10.40（万元）

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