2017年税务师考试教材《税法一》第157页例题答案更正

2017全国税务师职业资格考试教材《税法（Ⅰ）》第157页【例2-2】答案更正

各位考生：

因我们教材审核中的疏忽，以致2017全国税务师职业资格考试教材《税法（Ⅰ）》第一版第157页【例2-2】答案有误，对此深表歉意，现更正如下：

计算业务(1)中应缴纳的增值税：

销项税额＝260000×17%＝44200(元)

应抵扣的进项税额＝120000×13%＋5100＝20700(元)

应纳增值税税额＝44200－20700＝23500(元)

计算业务(2)中应缴纳的增值税：

销项税额＝585000÷(1＋17%)×17%＝85000(元)

应抵扣的进项税额＝76500×80%＝61200(元)

应纳增值税税额＝85000－61200＝23800(元)

计算业务(3)中应缴纳的增值税：

销项税额＝450×380×(1＋10%)×17%＝31977(元)

进项税额转出＝(50000－4650)×17%＋4650×11%＝8221(元)

应抵扣的进项税额＝27200－8221＝18979(元)

应纳增值税税额＝31977－18979＝12998(元)

计算业务(4)中应缴纳的增值税：

销售使用过的机器应纳增值税＝32440÷(1＋3%)×2%＝629.90(元)

计算业务(5)中应缴纳的增值税：

押金收入应纳增值税税额＝12870÷(1＋17%)×17%＝1870(元)

该企业5月应纳增值税税额为：

23500＋23800＋12998＋629.90＋1870＝62797.90(元)

欢迎广大考生就考试教材内容提宝贵意见，我们一定认真研究改正。

邮箱：ksgzb@cctaa.cn.

全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》编写组
2017年7月28日

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