2023税务师税法二练习题：个人所得税法定免税项目

选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税；选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，国债利息免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。

【点评】本题考查个人所得税税收优惠。特别掌握一下法定免税的项目，总结如下：

（一）法定免税项目

1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。（级别、用途）

2.国债和国家发行的金融债券利息。

【提示1】国债利息：指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息。

【提示2】国家发行的金融债券利息：指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。

3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

【提示】指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。

4.福利费、抚恤金、救济金。

5.保险赔款。

6.军人的转业费、复员费、退役金。

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

10.经国务院财政部门批准免税的所得。

【提示】该类免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

考察知识点

个人所得税法定免税项目