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2020年税务师《财务与会计》科目易错题:计税基础

普通 来源:正保会计网校 2019-12-04

2020年税务师备考已经正式开始了,对习题的基础把握是非常重要的,为了帮助更多税务师学员高效备考,正保会计网校特从“每日一练”中提取学员普遍容易出错的题和大家分享,以下是11月25日到12月01日《财务与会计》科目正确率较低的税务师易错题点评,每周一期哦!

2020年税务师《财务与会计》科目易错题

下列各事项中,计税基础等于账面价值的有( )。

A.支付的各项赞助费

B.购买国债确认的利息收入

C.支付的违反税收规定的罚款

D.因提供债务担保而确认的预计负债

E.计提的产品质量保证

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】

选项A、C、D,按照税法的有关规定,支付的各项赞助费,支付的违反税收规定的罚款,债务担保损失在以后期间不得在税前扣除,因此,其计税基础等于其账面价值;选项B,购买国债的利息收入税法上不要求纳税,计税基础也等于账面价值;选项E,对于计提的产品质量保证,当期税法上不允许扣除,保修费用实际发生时可税前扣除,负债的计税基础为0,负债的账面价值和计税基础不相等。

【教师提示】永久性差异的计税基础等于账面价值。选项ABCD都属于永久性差异,因此其计税基础等于其账面价值。 下周将对第十八章的内容继续学习。大家要注意多理解、多总结,脚踏实地的把每一个知识点巩固好。希望广大学员能够共同学习、共同进步,最终顺利通过考试!

希望大家能够将税务师易错题记到笔记本上,经常看一看,能够积极踊跃地进行测试和练习税务师试题,对自己的基础知识进行一下检测和巩固。正保会计网校祝大家都能取得理想的税务师考试成绩!

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