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2019税务师考试《税法二》全真模拟题:应缴纳企业所得税

普通 来源:正保会计网校 2019-11-06

学习要有恒心和积累,水滴石穿,功到自然成。漫漫备考路,让我们坚持做好每天练习试题吧!今天小编为大家准备了2019税务师考试全真模拟题,赶快来练习吧~

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A公司是创业投资企业,B公司是未上市的高新技术企业,2016年6月份A公司以股权投资的方式向B公司投资1100万元,2017年至2019年,A公司的应纳税所得额分别为200万元、600万元、900万元,则A公司2019年度应缴纳企业所得税( )万元。 

A、225  

B、159  

C、166.5  

D、182.5 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

2018年A公司持股时间满2年,所以投资额的70%可以在2018年从应纳税所得额中抵扣,可抵扣的应纳税所得额=1100×70%=770(万元),而2018年的应纳税所得额为600万元,所以2018年只能从应纳税所得额中抵扣600万元,其余的170万元结转到2019年继续抵扣,那么2019年应纳税额=(900-170)×25%=182.5(万元)。

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