2014年注册税务师考试《税法一》第二章练习题：增值税

　　2014年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题，希望对广大考生有所帮助。

　　计算题

　　1、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2012年7月有关资料如下：

　　（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。

　　（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

　　（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。

　　（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

　　（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得公路内河运输业发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。

　　（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，其中运费成本为8000元。

　　（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。

　　本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　<1>、该服装厂当月销项税额为（　）元。

　　A、463258.91

　　B、478991.45

　　C、153188.88

　　D、238188.89

　　<2>、该服装厂当月进项转出税额为（　）元。

　　A、1911.15

　　B、1933.15

　　C、1869

　　D、3229

　　<3>、该服装厂当月可以抵扣的进项税为（　）元。

　　A、67998.85

　　B、68798.85

　　C、67398.85

　　D、67910

　　<4>、该服装厂当月应纳增值税为（　）元。

　　A、136586.73

　　B、136251.45

　　C、144586.73

　　D、169390.04