2016年税务师《财务与会计》知识点：现金的管理

2016年税务师备考已经拉开帷幕，目前为预习阶段，大家可以跟着正保会计网校的预习班课程提前学习。以下是正保会计网校整理分享的税务师《财务与会计》的知识点，希望对大家的备考有帮助。

现金的管理

（一）现金管理的目标

1.企业持有现金的动机

（1）交易性动机。为了满足日常生产经营的需要。

（2）预防性动机。为了应付企业发生意外可能对现金的需要。

（3）投机性动机。为了抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大的利益。

2.现金管理的目标

（1）在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量；

（2）加快现金的周转速度。

（二）现金管理的方法

1.制度管理

2.预算管理：现金收入管理、现金支出管理和现金余额管理等内容。

（三）最佳现金余额的确定

考虑两种成本：

1.持有成本

由于持有现金失去其他投资机会而发生损失，与现金持有量成正比。

持有成本＝×R

其中：Q——现金持有量

R——有价证券的报酬率

2.转换成本

将有价证券转换成现金发生的手续费等开支，与转换次数成正比，与现金的持有量成反比。

转换成本＝×F

式中：T——全年现金需求总量

F——一次的转换成本

3.持有现金总成本

C（持有现金总成本）＝持有成本＋转换成本＝×R＋×F

根据数学求极值问题的方法，可知最佳现金持有量为：

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相关链接：2016税务师《财务与会计》第五章知识点汇总