杨军老师回复税法二录课进度！买应试指南不用打基础班讲义

已经结束了第二章个人所得税的讲解，主要是录了三段内容，其中两讲是“特殊方式下的税务处理问题”，最后一讲录的是“征管问题”。

“特殊方式下的计税方法”是第四讲，也就是今天的第一讲，这块儿内容主要涉及一些转增股本的问题，包括你收购企业，用原有的盈余公积转增股本，以及企业转增股本的处理问题。可能这块内容内容看起来比较多，大家注意课上我给大家总结的表格，转增股本，股票溢价形成的资本公积，你要分清上市公司怎么样、非上市公司怎么样。所以，总结的表格就是一个应试的流程，要抓住重点，一定要注意这个点。

税务师教材中多次提到了科技成果转化的问题，关于这个，同学们反应也比较乱，我也给大家进行了表格的整理，首先你要看这个到底是股权奖励，还是现金奖励。股权奖励，不同的主体，它的税务处理是有差异的；现金奖励比较简单，50%计税就可以了。

同样就是用表格解决这个复杂的问题，今天讲第二讲内容，公益捐赠的个税处理问题。这块是可以跟大题结合的，这里面有很多小的细节性问题，一定要注意把握。比如说，工资薪金的能不能在预扣预缴时扣，劳报报酬稿酬特权使用费能不能在预缴时扣，这些都要能够非常清楚地把握。

公益捐赠这块内容我给大家在课上举例的这道题必须要会。具备什么能力，他跟居民个人的预扣预缴汇算清缴，以及境外税额抵免，以及今天讲的公益捐赠问题，如果揉成一道大题，必须要会！这是大家特别注意的点。

今天讲的第三块内容：征收管理，需要注意的，一个就是要知道自行申报的情形有哪些，另外一个就是关于综合所得汇算清缴，哪些需要汇算清缴，哪些不需要汇算清缴，以及一些小的细节性的征管规定。

讲完个人所得税这块，我们的整个的授课进度已经完成了70%左右。