2024年税务师《税法（一）》教材变动
来源： 正保会计网校
2023-11-29
普通
2024年税法（一）教材章节体例发生变化，由10章增加为11章。 从内容来看，第二章、第四章变化较大，内容有不少调整，第十一章为新增章节，其他章节变动较小。 |
| 第一章 税法基本原理（变动5%） | ||
| 本章变动较小 | ||
| 删除 | 关于纳税服务部门跟其他部门的审核职责 | |
| 第二章 增值税（变动30%） | ||
| 本章变动较大，掌握新修改的进项税额加计抵减政策，注意税收优惠的延续及增删。 | ||
| 新增 | （1）先进制造业、集成电路、工业母机企业进项税额加计抵减规定。 （2）消防救援优惠政策。 （3）烟叶收购单位，应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或者销售发票上分别注明，否则，价外补贴不得计算增值税进项税额进行抵扣。 （4）进项税额转出规定。 （5）普遍性留抵退税政策。 （6）横琴、平潭开发有关增值税退税政策。 （7）成品油零售加油站增值税政策。 （8）金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。 | |
| 调整 | （1）小规模纳税人、二手车、小额贷款等增值税税收优惠政策延期。 （2）金融机构发放小额贷款改写。 （3）阶段性减免小规模纳税人增值税改写。 （4）退役士兵创业就业、重点群体创业就业改写。 （5）研发机构采购国产设备增值税退税政策重新编写。 | |
| 删除 | （1）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备法定免税优惠。 （2）处置抵债不动产、杭州亚运会、亚残运会、三项国际综合运动会、公共交通运输服务、中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品等优惠政策。 （3）自2022年1月1日至2022年12月31日，航空运输、铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。 （4）生产、生活服务加计抵减政策。 （5）删除农户的定义。 （6）增值税发票的使用和管理。 | |
| 第三章 消费税（变动15%） | ||
| 本章变动较少，注意新增的成品油消费税政策、废矿物油综合利用免征消费税的优惠等。 | ||
| 新增 | （1）部分成品油消费税政策执行口径。 （2）废矿物油综合利用消费税政策优惠。 （3）对外购润滑油大包装改小包装、贴标等简单加工视同销售缴纳消费税政策。 | |
| 调整 | 白酒计税价格核定权限调整到由省、自治区和辖市税务局核定 | |
| 第四章 城市维护建设税（变动40%） | ||
| 本章变动较大，将原教育费附加及地方教育附加的内容调整至第十一章。 | ||
| 新增 | 经营性文化事业单位转制的优惠政策 | |
| 调整 | （1）六税两费减半征收优惠政策。 （2）城市维护建设税的特点。 | |
| 删除 | 教育费附加及地方教育附加 | |
| 第五章 土地增值税（变动15%） | ||
| 本章变动较少，注意土地增值税征税范围以及优惠政策的变动内容。 | ||
| 新增 | 保障性住房等税收优惠政策 | |
| 调整 | （1）土地增值税的特点。 （2）土地增值税征收范围。 （3）企业改制重组优惠政策延期。 | |
| 删除 | （1）房地产交换、土地使用者转让、抵押或置换土地的内容。 （2）2022年亚运会和亚残运会、三项国际综合运动会土地增值税税收优惠政策。 | |
| 第六章 资源税（变动10%） | ||
| 本章变动较少，注意“六税两费”以及其他新增优惠政策。 | ||
| 新增 | （1）页岩气资源税减按30%优惠政策。 | |
| 调整 | （1）六税两费减半优惠政策。 （2）部分优惠政策延期。 | |
| 第七章 车辆购置税（变动10%） | ||
| 本章变动较少，注意延期和调整的优惠政策。 | ||
| 调整 | （1）车辆购置税的作用重新编写。 （2）新能源汽车优惠政策改写并延期。 （3）挂车减半征收车辆购置税政策延期。 | |
| 删除 | 部分优惠政策 | |
| 第八章 环境保护税 | ||
| 无实质性变化 | ||
| 第九章 烟叶税 | ||
| 无实质性变化 | ||
| 第十章 关税（变动20%） | ||
| 本章变动不大，注意关税特别减免税中新增国家综合性消防救援队伍进口消防救援设备优惠。 | ||
| 新增 | 国家综合性消防救援队伍进口消防救援设备 | |
| 调整 | （1）关税税率的部分表述内容。 （2）关税行政复议相关内容。 | |
| 删除 | （1）海南自由贸易港原辅料、交通工具及游艇、生产设备优惠政策。 （2）跨境电子商务零售进口商品的税收政策。 | |
| 第十一章 非税收入（变动90%） | ||
| 本章为新增章节，除教育费附加及地方教育附加，其他非税收入内容均为新增内容。 | ||
| 新增 | 非税收入相关内容，比如文化事业建设费、残疾人就业保障金等 | |
