首页 > 税务师 > 备考指导 > 试题中心 > 涉税服务实务

税务师涉税服务实务练习题及答案:“应交增值税”明细科目(综合)

普通 来源:正保会计网校 2023-07-31

多选题

下列关于企业(增值税一般纳税人)初次购买增值税税控系统专用设备和支付的技术维护费的账务处理,正确的有( )。

A.企业初次购买增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目

B.按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”科目

C.初次购买的增值税税控系统专用设备按期计提的折旧,借记“管理费用”科目,贷记“累计折旧”科目

D.企业购入增值税税控系统专用设备,按照不含税金额,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目

E.支付技术维护费时,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目;抵减增值税应纳税额时,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“管理费用”科目

查看答案解析
【答案】
ABE
【解析】

企业初次购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”科目,不是按照不含税金额;企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用及每年缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减;增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理:

①购入时:

借:管理费用

  贷:银行存款(应付账款)

②按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费——应交增值税(减免税款)(一般纳税人)

 或应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

  贷:管理费用

选项C,企企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减,该笔费用是国家通过增值税抵减来承担的,企业没有实际承担这笔支出,只通过管理费用科目过渡,不能通过折旧来扣除,所以C是不正确的。

考察知识点

“应交增值税”明细科目(综合)

使用电脑刷题的小伙伴可以前往免费题库做题。

涉税服务实务题库入口>>

当然,想使用手机随时随地刷题,网校的APP就是不错的免费工具!

点击下载正保会计网校APP>>

想做更多高质量练习题,可以购买应试指南辅导书,除了每章配有同步练习题,还有章节知识点解析哦!购买应试指南>>

相关阅读

税务师备考压力大怎么办?先定小目标!

打开APP 订阅最新报考消息

报考指南

今日热搜

热点推荐

精品课程

税务师-超值精品班

课题结合 精读精讲

免费试听85200人已学

五分钟了解税务师

扫码关注公众号

正保会计网校

接收更多考试资讯

扫码找组织

有奖原创征稿