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  • 2023税务师涉税服务实务练习题及答案:“进项税额”专栏

    普通 来源:正保会计网校 2023-07-06

    单选题

    2021年9月,税务机关对A企业进行增值税涉税检查时,发现A企业将5月份购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中,已知玻璃的购入成本价为120万元,购入时已抵扣进项税额,A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为( )。

    A.借:在建工程           156000

      贷:应交税费——增值税检查调整 156000

    B.借:在建工程           156000

      贷:应交税费——应交增值税(销项税额)  156000

    C.无需调整

    D.借:在建工程           156000

      贷:应交税费——应交增值税(销项税额转出)   156000

    查看答案解析
    【答案】
    C
    【解析】

    购进货物和服务用于不动产在建工程的,进项税额可以抵扣,不需要做转出处理。

    考察知识点:“进项税额”专栏

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