2022税务师《税法二》模拟题：城镇土地使用税减免税基本规定

选项A，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税；选项D，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免税，对农业生产单位的办公用地，不免税，应照章征税。

【点评】本题考查城镇土地使用税税收优惠。上面题目有列举重要的特殊规定，此处给大家列举一些其他规定，可以了解一下：

1.房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

2.公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征。

3.自2019年1月1日至2023年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的土地，暂免征收。

4.自2020年1月1日至2022年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50％计征城镇土地使用税。

5.自2019年1月1日至2023年12月31日，对向居民供热收取采暖费的“三北”地区供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按照规定征收城镇土地使用税。

【提示】对专业供热企业，按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征城镇土地使用税。

6.自2019年6月1日至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。

7.自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50％的税额幅度内减征城镇土地使用税。

【提示】增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受城镇土地使用税其他优惠政策的可叠加享受。

【提示】上述优惠政策也适用于房产税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税等税种。

8.由各省、自治区、直辖市税务局确定征免税的情形

（1）个人所有的居住房屋及院落用地；

（2）免税单位职工家属宿舍用地；

（3）集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。

9.自2019年1月1日至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征城镇土地使用税。

10.自2019年1月1日至2023年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。

考察知识点

城镇土地使用税减免税基本规定