2022税法一模拟题：跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理

普通来源：正保会计网校 2022-11-01

单选题

2、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2021年4月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元（含税），取得分包企业开具的增值税普通发票，该业务适用一般计税方法计税。2021年4月该建筑公司应预缴增值税是（　）万元。

A.79.09

B.79.82

C.126.70

D.195.95

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【答案】

【解析】

一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%，应预缴的增值税＝（5550－1200）÷（1＋9%）×2%＝79.82（万元）。

【点评】本题考查的是跨县（市、区）提供建筑服务的增值税规定。各类预缴增值税的计算公式：

项目	预缴计算公式
转让不动产（房企项目除外）	一般或简易：全额或差额/（1＋5％）×5％
房企销售开发项目	一般：预收款/（1＋9％）×3％简易：预收款/（1＋5％）×3％
不动产经营租赁	一般：租金全额/（1＋9％）×3％简易：租金全额/（1＋5％）×5％
建筑服务	一般：（总包款－分包款）/（1＋9％）×2％简易：（总包款－分包款）/（1＋3％）×3％